Главная → Бухгалтерский форум → Как в 2-НДФЛ отразить …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 10 февраля 2017 г.

Как в 2-НДФЛ отразить удержание отпуска

Посетитель

0 баллов

10 февраля 2017 г. в 12:22

У меня уволился сотрудник и остался должен за неотработанные дни отпуска по календарным дням.Какой код мне поставить в справке 2-НДФЛ: 2012 или 4800? Удержание у меня в справке с минусом.

Ответы и обсуждение

0 баллов

10 февраля 2017 г. в 12:22

Сумма отпускных за неотработанные дни удерживается из доходов увольняющегося работника при окончательном расчете с ним <ст. 137 ТК РФ>. При этом нужно учитывать, что удержать (без добровольного согласия работника) можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК РФ>. И уж точно сумма удержания никак не может быть больше начисленного дохода. Минусовых значений в принципе быть не должно.

Что касается НДФЛ, то код 2012 предназначен для отражения суммы отпускных выплат, а код 4800 – для иных доходов <Приложение 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@>.

НДФЛ с удерживаемых отпускных за неотработанные дни вообще не отражается в справке 2-НДФЛ отдельно, тем более с минусом. Просто сумма НДФЛ с последней выплаты работнику уменьшается на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую вы удержали.

Если долг работника больше суммы, которую организация вправе у него удержать, то работника можно попросить погасить долг добровольно. Если же на момент увольнения за работником так и остался долг, его сумма и удержанный с нее НДФЛ в справке 2-НДФЛ никак дополнительно не отражаются. Сумма отпускных за неотработанные дни так и остается отраженной в доходах в составе выплаченных отпускных. А НДФЛ с нее остается отраженным в сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога.

Если впоследствии долг работника перед вами будет погашен, НДФЛ с этой суммы вы должны будете вернуть работнику как излишне удержанный <п. 1 ст. 231 НК РФ>.

Допустим, начисленный за месяц увольнения доход равен 20 000 руб., а сумма отпускных за неотработанные дни – 10 000 руб. НДФЛ с этих сумм составляет, соответственно, 2600 руб. и 1300 руб. Удержать из дохода работника можете только 3480 руб. ((20 000 руб. – 2600 руб.) х 20%). НДФЛ с этой суммы равен 452 руб. Таким образом, при увольнении работник получит доход в размере 16 520 руб. (20 000 руб. – 3480 руб.), а НДФЛ, который нужно удержать составит 2148 руб. (2600 руб. – 452 руб.). Неудержанный долг за работником в размере 6520 руб. и НДФЛ с этой суммы, равный 948 руб., отдельно в справке 2-НДФЛ показывать вообще не нужно, тем более и с минусом.

Сумма отпускных за неотработанные дни удерживается из доходов увольняющегося работника при окончательном расчете с ним <ст. 137 ТК РФ>. При этом нужно учитывать, что удержать (без добровольного согласия работника) можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК РФ>. И уж точно сумма удержания никак не может быть больше начисленного дохода. Минусовых значений в принципе быть не должно.
Что касается НДФЛ, то код 2012 предназначен для отражения суммы отпускных выплат, а код 4800 – для иных доходов <Приложение 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@>.
НДФЛ с удерживаемых отпускных за неотработанные дни вообще не отражается в справке 2-НДФЛ отдельно, тем более с минусом. Просто сумма НДФЛ с последней выплаты работнику уменьшается на сумму НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска, которую вы удержали.
Если долг работника больше суммы, которую организация вправе у него удержать, то работника можно попросить погасить долг добровольно. Если же на момент увольнения за работником так и остался долг, его сумма и удержанный с нее НДФЛ в справке 2-НДФЛ никак дополнительно не отражаются. Сумма отпускных за неотработанные дни так и остается отраженной в доходах в составе выплаченных отпускных. А НДФЛ с нее остается отраженным в сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога.
Если впоследствии долг работника перед вами будет погашен, НДФЛ с этой суммы вы должны будете вернуть работнику как излишне удержанный <п. 1 ст. 231 НК РФ>.
Допустим, начисленный за месяц увольнения доход равен 20 000 руб., а сумма отпускных за неотработанные дни – 10 000 руб. НДФЛ с этих сумм составляет, соответственно, 2600 руб. и 1300 руб. Удержать из дохода работника можете только 3480 руб. ((20 000 руб. – 2600 руб.) х 20%). НДФЛ с этой суммы равен 452 руб. Таким образом, при увольнении работник получит доход в размере 16 520 руб. (20 000 руб. – 3480 руб.), а НДФЛ, который нужно удержать составит 2148 руб. (2600 руб. – 452 руб.). Неудержанный долг за работником в размере 6520 руб. и НДФЛ с этой суммы, равный 948 руб., отдельно в справке 2-НДФЛ показывать вообще не нужно, тем более и с минусом.

Отмена

Ответить